+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Элементы обложения страховыми взносами

Элементы обложения страховыми взносами

Вновь обсуждается возможность замены страховых взносов соцналогом 1. Сохраняет свою актуальность ключевой вопрос прошедшей реформы системы финансирования социального обеспечения, заменившей социальный налог страховыми взносами: чем же в действительности оказались эти страховые взносы? В тексте Закона о страховых взносах 3 обнаруживается преемственность нового нормативного регулирования ЕСН. Такие элементы обложения страховыми взносами, как объект, база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, в целом повторяют элементы налогообложения ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прошло больше года с момента передачи части функций по администрированию страховых взносов налоговым органам. Компании столкнулись с массой проблем, связанных с переносом остатков по расчетам, разногласий в данных налоговой инспекции и фондов, разницей в подходах к сдаче отчетности и многими другими.

Правовая природа страховых взносов на обязательное социальное страхование

В книге объясняются правила исчисления таких обязательных платежей государству, как налоги, сборы и обязательные страховые взносы. Акцент делается на здравый экономический смысл и внутреннюю логику законодательства, освоение которой позволит читателю в дальнейшем легко разобраться в самых запутанных налоговых ситуациях.

Обязательные платежи государству рассматриваются не с позиции их сборщика, как в других книгах по налогообложению, а с позиции плательщика — предприятия, предпринимателя, обычного человека. Приведённый ознакомительный фрагмент книги Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления А. Гартвич, предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес. Элементы налогообложения и обложения страховыми взносами.

Для каждого налога или сбора должны быть определены элементы налогообложения , которые применительно к страховым взносам именуются элементами обложения страховыми взносами. Элементы налогообложения и элементы обложения страховыми взносами — это аналогичные термины. В зависимости от того, о каком виде обязательного платежа идет речь, выбирается тот или иной термин. Согласно Налоговому кодексу , для каждого налога и сбора должны быть определены следующие элементы налогообложения:.

Законодательство о страховых взносах предполагает те же самые условия для установки обязательных страховых взносов, которые налоговое законодательство предполагает для налогов и сборов, но с учетом следующих терминологических соответствий:.

Объект налогообложения и объект обложения страховыми взносами. Термин объект налогообложения применяется в налоговом законодательстве. В законодательстве о страховых взносах ему соответствует объект обложения страховыми взносами. Объекты налогообложения — это операции, имущество, результаты хозяйственной деятельности, которые можно каким-либо образом оценить в деньгах или количественно. В качестве объектов налогообложения могут выступать:.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Под товаром понимается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. Но после того как эта бумага будет куплена какой-либо организацией для использования по назначению, она перестанет быть товаром.

Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации или физического лица. Например, работой является монтаж оборудования, оштукатуривание и окраска стен. Услуг а определяется как деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются и потребляются в результате этой деятельности.

К услугам можно отнести обучение и лечение работников, бизнес-консультирование. Реализацией товаров, работ или услуг признается:. Понятия доход , расход и прибыль определяются применительно к конкретным налогам:. В законодательстве о страховых взносах предусмотрен только один объект обложения страховыми взносами — оплата труда физических лиц, работающих по найму.

Под оплатой труда подразумеваются выплаты, начисляемые работодателями физическим лицам за выполнение работ и оказание услуг. Основанием выплат являются договоры, заключенные между работодателем и физическими лицами. Порядок заключения этих договоров регулируется трудовым и гражданским законодательством. Если по найму работает иностранный гражданин, находящийся за пределами Российской Федерации, то оплата его труда в объект обложения страховыми взносами не включается.

Налоги и сборы уплачиваются по месту расположения организации или ее обособленных подразделений. Однако некоторые налоги могут уплачиваться по месту расположения объектов налогообложения. Объясняется это тем, что инспекции удобнее проверять объект налогообложения, когда он зарегистрирован на подотчетной ей территории. Налоговая база и база для начисления страховых взносов. Термину объект налогообложения в законодательстве о страховых взносах соответствует база для начисления страховых взносов.

Налоговая база представляет собой оценку — денежную или количественную — объекта налогообложения. База для начисления страховых взносов представляет собой денежную оценку объекта обложения страховыми взносами — оплаты труда физических лиц, работающих по найму. В базу для начисления страховых взносов должны включаться вознаграждения в натуральной форме — в виде товаров работ, услуг , пересчитанные в деньги.

Термину налоговый период в законодательстве о страховых взносах соответствует расчетный период. Налоговый период — это период времени, который используется при расчете налоговой базы. Для большинства налогов за налоговый период принимается календарный год. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов , по итогам которых могут представляться промежуточные отчеты.

Если налогоплательщик был зарегистрирован после начала календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации до конца данного года. Если же налогоплательщик был зарегистрирован в декабре, первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации до конца календарного года, следующего за годом создания то есть декабрь присоединяется к следующему году.

В законодательстве о страховых взносах расчетным периодом признается календарный год. В состав расчетного периода входят отчетные периоды , которыми признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год. Если налогоплательщик был зарегистрирован после начала календарного года, то первым расчетным периодом для него является период со дня создания до окончания данного календарного года даже если он был зарегистрирован в декабре.

В случае ликвидации юридического лица или прекращения частной практики физического лица налоговый и расчетный периоды укорачиваются до даты прекращения деятельности. Термину налоговая ставка в законодательстве о страховых взносах соответствует тариф страхового взноса. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Если налоговая база оценивается в деньгах, то налоговая ставка устанавливается в процентах. Налоговые ставки могут быть пропорциональными , прогрессивными и твердыми.

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом размере к налоговой базе без учета ее величины. Прогрессивные ставки возрастают по мере роста налоговой базы. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме независимо от размера налоговой базы. Тариф страховых взносов является пропорциональным до определенного предела по каждому застрахованному лицу, после которого страховые взносы не увеличиваются. Поэтому можно сказать, что страховые взносы взимаются по регрессивному тарифу. Порядок исчисления налога и сбора определяет, кто и как исчисляет налоги.

Обычно налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Но в некоторых случаях обязанность по исчислению налога может быть возложена на инспекцию ФНС или на другого налогоплательщика — налогового агента.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на инспекцию ФНС, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа инспекция направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны: сумма налога, подлежащая уплате; расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Порядок исчисления страховых взносов предусматривает, что страхователь самостоятельно исчисляет сумму взносов исходя из базы для начисления страховых взносов и страховых тарифов. Налоги и страховые взносы исчисляются с точностью до целых рублей. Срок уплаты налога и сбора устанавливается в Налоговом кодексе применительно к каждому налогу и сбору. Срок уплаты определяется календарной датой, истечением периода времени или указанием на событие. Если налоговая база рассчитывается инспекцией ФНС, то обязанность по уплате налога возникает только после получения налогового уведомления.

Срок уплаты страховых взносов устанавливается следующим образом. Если страхователь осуществляет выплаты физическим лицам то есть страхователь является организацией или физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью или частной практикой с привлечением наемных работников , страховые взносы должны уплачиваться не позднее го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж.

Если указанное число попадает на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день. Если страхователем является физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой без привлечения наемных работников, оно должно платить страховые взносы до окончания расчетного периода то есть до 31 декабря. При ликвидации организации или прекращении предпринимательской деятельности или частной практики физического лица сроки уплаты отсчитываются от даты ликвидации или прекращения деятельности.

При уплате налога, сбора или взноса позже установленного срока налогоплательщик страхователь должен начислить пени пропорционально количеству календарных дней просрочки. По принципу своего расчета пени аналогичны процентам по банковскому кредиту.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Ставка рефинансирования — это годовая ставка кредита, предоставляемого Банком России коммерческим банкам. Казалось бы, чудесная ставка! Российские коммерческие банки выдают кредиты под заметно более высокие проценты. А если организация или физическое лицо находится в трудном финансовом положении, то кредит просто не дадут. Однако такой возможностью лучше не пользоваться.

Налоги и взносы следует платить вовремя. В некоторых случаях налогоплательщик может воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты налога, а также инвестиционным налоговым кредитом. Но об этом надо договариваться с ФНС. Пени уплачиваются одновременно с уплатой налога, сбора и взноса или после такой уплаты. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов могут быть предоставлены группам налогоплательщиков решением Правительства Российской Федерации или министра финансов.

Кроме того, отсрочка может быть предоставлена правительством или министром финансов по заявлению налогоплательщика по следующим обстоятельствам:. В зависимости от обстоятельств отсрочка и рассрочка предоставляются без процентов или под проценты по ставке, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка, то есть под существенно более щадящие проценты, чем при начислении пени.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов предоставляется только благонадежным налогоплательщикам. Инвестиционный налоговый кредит — это рассрочка уплаты налога, которую можно получить через инспекцию ФНС.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется под проценты по ставке, которая составляет от одной второй до двух третей ставки рефинансирования Центрального банка, что хотя и больше, чем при предоставлении отсрочки и рассрочки, но все равно весьма приемлемо.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен налогоплательщикам, которые занимаются инновационной и внедренческой деятельностью и выполняют особо важные социальные заказы. Для обязательных же страховых взносов отсрочка и рассрочка уплаты, а также инвестиционные кредиты не предусмотрены.

Налог, сбор или взнос уплачивается, как правило, всей суммой в установленные сроки. Для некоторых налогов предусматривается уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей.

Обычно налог, сбор или взнос уплачивается в безналичной форме, то есть со счета в банке. Но налогоплательщики страхователи , являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги, сборы и взносы через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Налогоплательщик страхователь может ошибочно переплатить налог, сбор или взнос. В этом случае возможны следующие варианты исправления ошибки:.

Страховые взносы

В соответствии с вступившим в силу с 1 января года Федеральным законом от Федеральным законом от Установлены понятия страховых взносов, права и обязанности плательщиков, введен раздел XI "Страховые взносы", определяющий элементы обложения страховыми взносами, льготы и особенности уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков. Все плательщики страховых взносов с 1 января года должны встать на учет в налоговых органах. Установлены некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов международной организации, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного. Налоговый кодекс РФ дополнен положениями, устанавливающими нормативно-правовое регулирование правил исчисления и уплаты страховых взносов, в том числе в ФСС РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ , а также осуществления функций по администрированию налоговыми органами указанных платежей;. В то же время, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, как и прежде, проверяет ФСС.

Страховые взносы с 2017 года: знакомимся с изменениями

Тем же законом внесены поправки и в общую часть НК РФ. Таким образом, вновь обретенная конструкция страховых взносов встроена в действующую систему налогов и сборов. Разберемся, как работает эта конструкция и на что обратить внимание плательщикам страховых взносов в первую очередь. Помимо уже названных изменений, поправки в целый ряд законодательных актов внесены Федеральным законом от В связи с вступлением в силу Закона ФЗ страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования стали частью налоговой системы РФ, хоть и не изменили при этом своего названия.

Какой порядок исчисления и уплаты страховых вносов установлен в гл. Каковы особенности определения объекта обложения страховыми взносами в отношении выплат работникам?

Перемышленникова Ольга Николаевна, аспирант кафедры конституционного, административного и финансового права юридического факультета Хабаровской государственной академии экономики и права.

В книге объясняются правила исчисления таких обязательных платежей государству, как налоги, сборы и обязательные страховые взносы. Акцент делается на здравый экономический смысл и внутреннюю логику законодательства, освоение которой позволит читателю в дальнейшем легко разобраться в самых запутанных налоговых ситуациях. Обязательные платежи государству рассматриваются не с позиции их сборщика, как в других книгах по налогообложению, а с позиции плательщика — предприятия, предпринимателя, обычного человека.

Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

Страховые взносы - обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. В налогообложениями страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц. Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование граждан присутствуют в той или иной форме практически во всех странах мира см. Paying Taxes. Страховые взносы - это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Источник: Газета "эж-Юрист". Наталья Маликова, Юрист Поволжской дирекции.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

Статья Общие условия установления страховых взносов. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Общие положения ст. Страховые взносы в Российской Федерации ст. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения: 1 объект обложения страховыми взносами;.

Новая конструкция страховых взносов

Хочу купить в салоне авто по программе утилизации. Есть у меня автомобиль который я купил еще в сентябре 2014 года по договору купли-продажи. Перерегистрировать в ГИБДД на себя я его не. Но этот факт не отменяет того что я являюсь собственником авто уже более полугода, что и необходимо для программы утилизации. Я хочу сейчас переоформить авто на себя и сразу же снять его с учета для утилизации. Но в автосалоне не хотят принимать мой автомобиль по данной программе, мотивируя это тем, что срок владения авто идет от момента постановки его на учет в ГИБДД.

Неуплата страховых взносов — теперь налоговое правонарушение. . Оговаривается, что такие элементы обложения страховыми.

Прокуратура Ставропольского края

С наилучшими пожеланиями, адвокат Евженко В. По достижении пенсионного возраста я оформила льготную проездную карту. Каким образом я могу получать оплату этой льготы, если я не зарегистрирована нигде.

Имеет ли пенсионер право на бесплатный проезд по льготной карте при регистрации в пригороде СПб.

Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления (А. В. Гартвич, 2014)

Ответ на свой вопрос вы можете получить онлайн или по телефону - быстро и бесплатно. Получить консультацию юриста бесплатно.

По уровню смерти лидируют: Ростов (510; Москва (492 смерти; Нижний Новгород (379. Особенно не защищены дети.

Буду благодрна, если разъясните, почему в списке перечне профессий на добавку пенсии селским труженникам нет профессии сварщика. Бабушке (88лет) принесли уведомление, где органы Соцзащиты требуют с неё 22 тысячи рублей на основании несвоевременной подачи информации об изменении состава семьи, которая влияет на размер ежемесячной денежной компенсации ветеранам труда. Мы были прописаны вдвоём, но 2010г.

Просто скачай документ и используй. Документы размещаются на сайте непосредственно юридическими фирмами, отвечающими за их качество.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить все ли взносы исчислены в 1С 8.3 ЗУП 3.1? Самостоятельный аудит базы 1C
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любава

    У всех личные сообщения отправляются сегодня?

  2. Лука

    Очень любопытный топик

  3. Галактион

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.