+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль формула

В даннойстатье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли различныхвидов деятельности. Сама прибыль рассматривается как функция дохода, расхода иналогообложения. Данная статья развивает подход, изложенный ранее в работе [1],расширяя как спектр анализируемых видов деятельности, так и способы примененияпредставленных формул прибыли. Так какприводимые формулы прибыли корреспондируются с уже разработаннымиэкономическими моделями [2], то наряду с денежной интерпретацией переменныхрассматривается и их натуральное представление.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

В даннойстатье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли различныхвидов деятельности. Сама прибыль рассматривается как функция дохода, расхода иналогообложения.

Данная статья развивает подход, изложенный ранее в работе [1],расширяя как спектр анализируемых видов деятельности, так и способы примененияпредставленных формул прибыли.

Так какприводимые формулы прибыли корреспондируются с уже разработаннымиэкономическими моделями [2], то наряду с денежной интерпретацией переменныхрассматривается и их натуральное представление.

Использование количественныхпоказателей позволило ввести в формулу прибыли показатели производительноститруда, а также продемонстрировать влияние скидок и накидок на прибыльпредприятия. Цельюданной статьи является аналитическое представление экономической системы, иэтим объясняется обилие формул в тексте статьи. В свою очередь, аналитическоеописание объекта управления дает возможность применить накопленный техническимидисциплинами обширный инструментарий управления сложными системами с тем, чтобыповысить эффективность экономической системы.

Иныеналоги например, налог на имущество будем учитывать неявно, в составерасходов предприятия, в частности с тем, чтобы не усложнять изложение. Будемполагать, что рассматриваемый в формулах период времени равен году и совпадаетс налоговым периодом. Дляопределенности приведем некоторые формулы, связанные с расчетом выделением НДС и расчетом выделением сумм без учета НДС. Так, в отношении доходовсправедливы следующие формулы:.

Расчетакциза подобен расчету НДС, но является более громоздким, так как ставка, базаи способ расчета акциза зависят от категории вида товара. В частности,налогообложение акцизами производится:.

Всемногообразие ставок и видов расчета сведем к адвалорной процентной форме,т. Еслиналогообложение акцизами производится по первому методу, то rакц равнаадвалорной ставке. Если акциз рассчитывается по одному из методов 2—4, то, знаясумму акциза, можно рассчитать процентную ставку акциза:.

При ввозена территорию РФ импортных товаров, они облагаются пошлинами, налогом надобавленную стоимость, а подакцизные товарами — акцизами. Помимо налоговуплачиваются таможенные сборы.

Все эти затраты увеличивают контрактную ценутовара, определяемую ценой сделки с иностранным контрагентом. Базой длятаможенных расчетов является таможенная стоимость товаров, работ или услуг. Таможенная стоимость ввозимых товаров складывается из контрактной стоимости ирасходов по закупке и доставке товара до пересечения таможенной границы РФ, невключенных в контрактную стоимость. Таможенные органы могут скорректироватьзаявленную импортером таможенную стоимость и принять ее в качестве базы длярасчетов таможенных платежей.

Если товар попадает под налогообложение акцизами,то в зависимости от вида товара акциз рассчитывается исходя из твердой ставкиакциза, умножаемой на количество объем ввозимых товаров, либо как процент оттаможенной стоимости.

Налоговая база по НДС при ввозе импортных товаровскладывается из таможенной стоимости с учетом корректировки , таможеннойпошлины и суммы акцизов. Сумма НДС принимается к вычету при условии, что товарыприобретаются для операций, признаваемых объектами налогообложения, например,для перепродажи.

Тогдастоимость ввезенных товаров с учетом всех налогов, которую обозначим как S,определяется по формуле:. Вклассификации расходов будем придерживаться маржинального подхода [3],предполагающего разделение расходов на переменные и постоянные. Отдельно будемрассматривать расходы на оплату труда и связанные с оплатой труда налоги, атакже суммы начисленной амортизации. Постоянныерасходы С разобьем на четыре группы, определяемые наличием НДС и условиямиего вычета:. Рассмотримоптовую торговлю неакцизными товарами, приобретенными у российского поставщика.

Запишем формулы расчета налогооблагаемой и чистой прибыли:. Введем такжебезразмерные переменные, которые назовем производственными факторами:. Выполнимряд преобразований формул 1 , представив прибыль как функцию факторов.

В итогеполучим уравнение чистой прибыли:. КоэффициентKG соответствует доле прибыли доле убытка для отрицательных значений в доходе выручке за вычетом НДС. Условиепереключения ставки налога на прибыль можно сформировать непосредственно,используя формулу 1 , но можно записать это же условие, используя уравнения 2. Пусть запись означает, что коэффициенты уравнения рассчитываются дляпредопределенных значений параметров, указанных в скобках. Тогда условиенулевой ставки налога на прибыль записывается следующим образом:.

Торговыеоперации с импортным товаром у декларанта также описываются формулой 2 , но сзаменой слагаемого стоимости реализуемого товара aS US на аТС UТС — слагаемое, соответствующее таможенной стоимости товара. Сравним формулыприбыли торгового предприятия для товара российского поставщика и импортноготовара. Вычислим значения коэффициентов и получим следующую формулу прибыли длятовара от российских поставщиков:. Сравниваядве формулы, можно сделать вывод о существенном различии в требованиях кмаржинальной прибыли отечественного и импортного товара.

Получимформулу прибыли для производственного предприятия на основе зависимости 2. Для этого нужно лишь уточнить состав расходов и содержание переменных. Примем,что C, L и B характеризуют косвенные или накладные производственные расходыплюс непроизводственные расходы. Переменную S исключим, а вместо нее введем следующиепеременные:.

Особо поясним необходимость включения всостав переменных расходов амортизационных отчислений, отнесенных к прямымрасходам согласно НК РФ. Если амортизационные отчисления прямо пропорциональнывыручке, то им место в составе переменных расходов.

Если же амортизация естьфункция времени, то ей место в составе постоянных расходов, даже еслиамортизация входит в состав прямых расходов.

Как видно,раскрытие переменной S сохранило структурное подобие формулы даже в записикоэффициентов. Отметим также, что и в этой формуле переменные U не зависят отобъема выручки, в то время как переменные X уменьшаются по мере роста выручки. При выводе формулы предполагалось, чтоставка rL одинакова как для переменных, так и для постоянных расходов. Вобщем случае, если условие не выполняется, то необходимо уточнять коэффициент aL при факторе UL.

Дальнейшаядетализация производственной формулы может идти по пути аналитическогоразложения факторов производства по элементам затрат, переделам,технологическим этапам, иначе говоря, сообразно логике организациипроизводства.

Для определенности приведем значениякоэффициентов:. Формула несколько усложняется в случаеиспользования в производстве подакцизной продукции из подакцизного сырья. Подобная операция может быть учтена в формуле путем выделения в составе фактораUF акцизной составляющей с выделением сумм НДС и акциза.

Приведемуравнение относительной маржинальной прибыли Um для всех четырехмоделей. Маржинальная прибыль есть разность выручки без НДС и акцизов и суммыпеременных расходов, также взятых без НДС и акцизов. Используя введенные ужефакторы U , уравнение относительной маржинальной прибыли записываетсяследующим образом:. Преобразуемформулы прибыли 2 — 6 с тем, чтобы получить уравнения баланса факторов,справедливые для любых из значений.

Подставим эту переменную вформулы прибыли и выполним соответствующие преобразования. В итоге получимследующие уравнения. И длянулевой ставки, и для отличной от нуля ставки налога на прибыль уравнениябаланса факторов 8 — 11 не меняют своей алгебраической формы, но коэффициентызависят от значения ставки налога на прибыль.

Что касается остальныхпеременных, то значение всех производственных факторов может быть равно илибольше нуля, а фактор прибыли может быть и положительным, и отрицательным. Дадимэкономическую интерпретацию уравнений баланса факторов 8 — Единица правойчасти уравнений определяет выпуск, выраженный безразмерной величиной. Левая жечасть уравнения определяет роспись выпуска по факторам производства, включаяфактор прибыли. Все факторы выражены в относительных величинах — доле выпуска ивходят в уравнение с соответствующими коэффициентами, зависящими от порядканалогообложения.

Рассмотримпрямую сумму факторов и дополним ее до единицы с помощью еще одного фактора,который обозначим X tax. Данный фактор будем интерпретировать как факторналоговой нагрузки. Так как по определению, значение фактора есть дополнениесуммы факторов до единицы, то сам фактор рассчитывается по простой формуле.

Например, для баланса факторов 8 значение фактора налоговой нагрузкиопределяется формулой:. Фактор Xtax соответствует той части выручки, которая перераспределяется в пользугосударства и является частью экономического но не фактического налоговогобремени [6]. Запишемуравнение баланса факторов с учетом введенного фактора налоговой нагрузки,добавив к уравнению 6 прямую сумму факторов.

В частности, уравнение балансафакторов а точнее система уравнений торгового предприятия записываетсяследующим образом:. Отметим,что экономическая интерпретация второго уравнения системы 13 в случае еслифактор прибыли XG отрицателен что соответствует чистому убытку , можетбыть получена после переноса фактора XG в правую часть уравнения.

Тогдаможно утверждать, что факторы производства, стоящие в левой части уравнения,обеспечены выручкой, равной 1, и потреблением собственного капитала в размере XG. Составим уравнениебаланса факторов, а также рассчитаем фактор налоговой нагрузки для всех четырехмоделей, представленных формулами 2 — 6. Для полноты картины приведем значения аF для остальных значений —. Рассчитаемзначения фактора прибыли XG и фактора налоговой нагрузки X tax. Тем самым у каждой моделиостался лишь один, пока еще не определенный фактор U , его и будемварьировать.

В частности, в модели импорта будем варьировать фактор UTC ,в производственной и акцизной модели — фактор UF. Опорную модельобозначим номером 1. Построимряд моделей, для которых сумма переменных факторов также будет равна 0, В силу различия порядка налогообложения длявсех этих четырех моделей будем иметь и различную величину чистой прибыли, чтолишний раз подтвердит факт: простое сложение переменных факторов без учетакоэффициентов налоговой нагрузки ничего не дает с точки зрения оценки прибыли.

Эту группу моделей обозначим номером 2. Взяв за основу это значение маржинальной прибыли, рассчитаем значения факторов UTC и UF , используя формулу 7. Тем самым у всех моделей, за исключениемакцизной, будет достигнута равная чистая прибыль. Рассмотриммодели под номером 3. Такое расхождение связано с акцизами, а точнее порядком налогообложенияакцизами.

Поставим задачу: для акцизной модели рассчитать, используя уравнениебаланса факторов, значение фактора UF, такое, чтобы значение фактора прибылибыло то же, что и моделей 3. Решение данной задачи и представлено моделями 4. Этимпримером демонстрируется зависимость значений прибыли и налоговой нагрузки какот типа модели, так и от значений факторов.

Расчет критического объема продаж и критического объемазатрат. Решениезадачи расчета критического, впрочем, не только критического, но и нормативногообъема затрат следует из уравнений баланса факторов 8 — А именно,сгруппируем управляемые или конструируемые в терминологии таргет-костинг [4] факторы X и U в одной части, а остальные — в другой частиуравнения.

В результате такой перестановки получим формулу расчета каккритического, так и нормативного объема затрат:. Нормативноезначение прибыли RG , выраженное фактором прибыли, можно рассчитать,используя следующую формулу:.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Декларируемый в налоговые органы объем балансовой прибыли с учетом льгот и порядка налогообложения, база для расчета необходимых налоговых платежей. Декларировать нужно абсолютно все финансовые доходы, которые приносит предприятию его профессиональная деятельность. Для того чтобы получить льготы все чрезмерные затраты нужно задекларировать, так как без предоставления правильно заполненной декларации добиться поблажек практически невозможно. Для того чтобы расчет предпринимательской налогооблагаемой прибыли был произведен максимально корректно, следует доверять его следует только опытному бухгалтеру. Прибыль и рентабельность. Для оценки работы предприятия подсчитывается его прибыль и рентабельность.

Задача: определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой.

Легко с одного взгляда различать человеческие лица, но очень трудно систематизировать те признаки, по которым происходит это опознание. Особенность построения любых моделей экономического развития предприятия заключается в том, что с их помощью можно определить величину будущей прибыли. Но поскольку бухгалтерская отчетность дает представление лишь о прибыли за прошлый период, то прогнозные расчеты целесообразно проводить на основе формулы, которая должна быть достаточно простой и точной. В этой связи в данной статье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли, а сама прибыль рассматривается как функция дохода, расхода и налогообложения.

Поэтому такие понятия, как налогооблагаемая прибыль и формула ее расчета, интересуют не только теоретиков экономических дисциплин, но и бизнесменов, бухгалтеров, руководителей предприятий, а также сотрудников налоговой инспекции, контролирующих процессы начисления и уплаты налогов. В представленной статье будут рассмотрены вопросы формирования прибыли, факторы, влияющие на ее размеры, формула расчета базы налогообложения.

Как определить прибыль или убыток до налогообложения? Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе. Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия.

Налогооблагаемая прибыль

Вариант 7. Анализ налогооблагаемой прибыли. Анализ использования прибыли.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Формула прибыли: подход к анализу и построению

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Формула прибыли: учет различных видов деятельности ч.1

Эти вообще решили все продать, видно уже и до копыт с рогами очередь дошла. А показывать деятельность. И ума только запретить единщиков хватает. Наталка, да, миллиарды на офис президента - это ни в какие ворота. Оксана, и это налоги ФОПов в том числе ребята, та мы же умнее этих чижиков - слуг народа(фотографов, клоунов и т. Рассказываю работающую и главное до боли простую схему - Если работаете по расчетному счету, то вместо открытия ФОП открываете на себя хоть 10 юрлиц на общей системе налогообложения без НДС.

Сумма налогооблагаемой прибыли организации рассчитывается Поэтому такие понятия, как налогооблагаемая прибыль и формула ее расчета.

Как рассчитать налог на прибыль

Вы можете направить запрос на платную юридическую консультацию (от 5000 р. Только юрист - специалист в соответствующей сфере может знать и учесть все моменты. Не упустите свой момент, обратитесь к .

Каким бы не был выбран способ получения консультации по уголовным делам, за это не нужно платить никаких денег. Наши высококвалифицированные юристы готовы проконсультировать всех желающих абсолютно бесплатно. Многие утверждают, что бесплатных юридических услуг просто не существует. Большинство считает, что перед тем, как предоставить подобную бесплатную консультацию, клиента требуют заключить договор на последующие платные услуги.

Такого хамства я ещё не видела. Я могла бы в виде исключения оплатить счёт но почему я должна это делать а моя мама тем .

Тогда военный юрист сделает все возможное, чтобы восстановить права гражданина, включая и представительство в суде. Не все знают, что сегодня некоторые категории военнослужащих могут оформить ипотеку на льготных условиях. Поэтому юрист подскажет, как это сделать наилучшим образом.

Во вторник, 26 января, в Центре Русской культуры в Таллине (бульв. Мере, 5) выступит известный автор-исполнитель патриотических песен из Санкт-Петербурга Андрей Лященко. Концерт приурочен к 72-й годовщине полного освобождения Ленинграда от фашистской блокады - Ленинградскому Дню Победы.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аверьян

    пригодица

  2. liahandeda

    Как часто человеку приходиться выбирать между синицей в руках и журавлем, парящим над головой. Но на самом деле он выбирает между страхами. Он боится оставить все так, как есть, если его это не устраивает. И боится, что не добьется того, на что надеется, но потеряет синицу.

  3. Рада

    Качает!

  4. Ариадна

    Эта идея придется как раз кстати

  5. pultipo

    всем боятся он опасен...я ухожу!!!!!!!