+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по налогу на прибыль на предприятии

Расчеты по налогу на прибыль на предприятии

Статья 1. Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с определением и уплатой налога на прибыль в Республике Армения, определяет круг плательщиков налога на прибыль в Республике Армения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Статья 2. Налог на прибыль - это прямой налог, уплачиваемый налогоплательщиками в государственный бюджет в порядке и размере, установленных настоящим Законом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При исследовании эволюции налога на прибыль в Российской федерации необходимо обратить внимание на основные тенденции развития налога на прибыль в других странах, опыт которых может быть полезен для осуществления мероприятий по реформированию налога на прибыль.

§ 16.2. Налог на прибыль предприятий

При исследовании эволюции налога на прибыль в Российской федерации необходимо обратить внимание на основные тенденции развития налога на прибыль в других странах, опыт которых может быть полезен для осуществления мероприятий по реформированию налога на прибыль. Во всех развитых странах применяется налог на доходы корпораций или корпоративный налог. Объект обложения корпоративного налога -специально установленный для этих целей показатель налогооблагаемой прибыли.

К настоящему времени в развитых странах сложились относительно сходные принципы и этапы в определении величины этой прибыли [, с. Как правило, налогооблагаемая прибыль получается путем изъятия из валового дохода за вычетом косвенных налогов издержек предприятия, льгот и вычетов. После этого производится или не производится в зависимости от принятой методики вычет распределяемой на дивиденды прибыли.

Существует несколько различных подходов при налогообложении распределяемой и нераспределяемой прибыли. Тютюрюков Н. Распределяемая прибыль компании облагается корпорационным и личным подоходными налогами. То есть и распределенная, и нераспределенная прибыль облагается полностью по ставкам корпорационного налога, затем полученные дивиденды облагаются налогом на доходы от капитала, приводя к двойному налогообложению.

Впоследствии данная несправедливость была частично устранена применением других систем. Данная система используется в Германии, Австрии, Португалии, Японии; на основе частичного освобождения от налогообложения распределяемой прибыли. Система действует в Испании, Швеции, Исландии, Финляндии. З Система уменьшения обложения прибыли на уровне акционеров предусматривает выделение двух способов снижения налогообложения доходов в виде дивидендов: - налоговый кредит или система зачета. В этом случае корпорационный налог уплачивается полностью, но та его часть, которая относится к распределяемой на дивиденды части, затем засчитывается при взимании с акционеров налога с дивидендов.

Данная система используется во Франции, Великобритании, Ирландии; - частичное освобождение от налога дивидендов, независимо от того, был ли удержан корпорационный налог с распределяемой прибыли или нет. Эта система действует в Австрии, Канаде, Дании и Японии.

Несмотря на сходный характер формирования налоговой базы по налогу на прибыль доходы корпораций в различных странах, существуют определенные отличия в формировании расходов корпораций, резервов, учета убытков прошлых периодов и т. Однако в построении налога на прибыль важны не только его налогооблагаемая база, но также ставка и налоговые льготы. Необходимо отметить, что в течение почти двух последних десятилетий, по мнению Караваевой И.

Большинство стран в целях поддержания конкурентоспособности национальной налоговой системы, соблюдения принципа справедливости при обложении различных форм бизнес-активности осуществляет снижение ставки налога на доходы корпораций. Нам представляется обоснованным мнение данных авторов, согласно которому уменьшение льгот в экономике определялось следующими причинами: во-первых, в соответствии с усилением роли либерально-монетаристской концепции сокращение льгот означало ограничение государственного влияния на экономику с помощью налогов; во-вторых, уменьшение льгот было вызвано необходимостью частично компенсировать потери бюджета от снижения ставок налога на прибыль.

Рассмотрим решение вопроса сочетания ставок и льгот по налогу на прибыль в различных странах. Ставки налога на прибыль и некоторые особенности налогообложения прибыли в различных странах представлены в Приложении 1.

Сравнение ставок налога на прибыль налога на доходы корпораций наглядно продемонстрировано на рис. Эти ставки объединяют все общенациональные налоги на прибыль всех бюджетных уровней за исключением специальных налогов в отдельных отраслях, например, в добыче нефти [, с. Так, в США ставка представляет суммарную величину корпорационного налога на федеральном, штатном и местном уровнях с учетом предварительного вычета штатных и местных налогов из валового дохода для определения федерального налога.

В Германии - это суммарная величина федерального корпорационного налога, дополнительного налога введен с 1 июля г. В России применяется единая ставка по налогу на прибыль, что не является бесспорным, так как предприятия работают в различных условиях, 34 они по-разному восприимчивы к техническому прогрессу, имеют различные масштабы хозяйственной деятельности. Проблема возможности дифференцирования ставок по налогу на прибыль будет нами рассмотрена в главе 3.

В настоящем параграфе рассмотрим данный вопрос в свете применения дифференцированных ставок в международном масштабе. В ряде стран применяются дифференцированные ставки налога на прибыль.

По мнению Гардаш СВ. Применение дифференцированной шкалы предусматривает пониженные ставки для средних и малых фирм, являющихся наиболее динамичным элементом частного предпринимательства и играющих существенную роль в создании крупных инноваций, расширении производства и увеличении занятости.

Установление дифференцированных ставок для различных категорий фирм можно считать одной из форм предоставления льгот. В отдельных странах при установлении ставки в особую группу выделяются малые предприятия. Например, в Великобритании в качестве критерия малого предприятия применяется не численность работников, а величина полученной прибыли: при получении фирмой прибыли в пределах тыс.

В Германии для мелких компаний, доход которых не превышает 10 тыс. Если доход свыше 10 тыс. Таким образом, для компаний с доходом ниже 10 тыс. В Японии для предприятий малого бизнеса существует широкая система льгот. Если прибыль предприятия не превышает 8 млн.

Кроме установления отдельных пониженных ставок для предприятий малого бизнеса, налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от сферы и характера деятельности. В данном случае характер установления ставки может быть направлен как на повышение, так и на понижение основной ставки налога в зависимости от цели установления дифференциации. В Сингапуре с 1 января г. Опираясь на вышеизложенное трудно согласиться с Юровым В.

На наш взгляд, осуществление механизма дифференциации ставок по видам деятельности или отраслям, является наиболее оптимальным для целей выполнения регулирующей функции налога на прибыль. К факторам, которые несомненно усиливают стимулирующую и регулирующую роль налога на прибыль, относятся налоговые льготы.

Рассмотрим льготы по налогообложению прибыли, принятые в международной практике, значение которых достаточно весомо несмотря на тенденцию к их ограничению. Важным направлением налоговых льгот является уменьшение налогооблагаемой прибыли на часть инвестиционных расходов, а также затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки НИОКР. Для целей настоящего исследования данный вид льгот имеет особое значение, так как возможность и предпосылки для восстановления инвестиционной льготы по налогу на прибыль в России широко обсуждается экономистами и учеными.

Размеры и сроки подобных льгот различаются в отдельных странах. Подобные налоговые льготы на различные сроки и в различных размерах используются в США, Канаде, Италии, Бельгии и некоторых других государствах.

Льгота предоставляется в виде исключения из нее частично в виде амортизационных списаний расходов на приобретение патентов, лицензий и других издержек, связанных с научнотехническим прогрессом например, одноразовое списание в амортизацию стоимости некоторых видом научно-исследовательского оборудования.

Например в США с начала г. Данное положение было принято с целью стимулирования инвестиций корпораций в современные технологии. В Италии эта льгота использовалась в гг. В г. При отсутствии или малых размерах прибыли, что препятствует использованию подобной налоговой льготы, ее можно переносить либо на будущее, либо относить на прибыли прошлых лет.

В Голландии с 1 января г. С 1 января г. Таким образом, в мировой практике применение инвестиционной льготы используется рядом стран. Важная форма налоговых льгот - уменьшение самого налога на прибыль. Наиболее распространен, особенно в прошлом, так называемый налоговый инвестиционный кредит, то есть вычет из налога на прибыль части инвестиционных расходов компании часто с условием использовать этот кредит для последующих инвестиций. Правда, сегодня эта налоговая льгота предоставляется реже.

В США она была отменена в г. Но в ряде других развитых стран налоговый инвестиционный кредит сохраняется.

Во Франции инвестиционный кредит используется с тем, чтобы стимулировать создание новых предприятий, в том числе и для ускорения развития экономически отсталых регионов. Так, компании, возникшие после 1 октября г. Налоговый инвестиционный кредит широко используется в Италии для стимулирования развития южных регионов. Особая разновидность налогового инвестиционного кредита - так называемые скидки на истощение недр, заметно уменьшающие налогообложение прибыли отдельных отраслей добывающей промышленности.

Подобная льгота сыграла важную роль в развитии добывающей промышленности США. Скидка обусловливается требованием реинвестировать полученные средства в те же отрасли и течение двух лет нефть и газ или пяти лет твердые минералы. В ряде стран распространена еще одна форма налогового кредита, связанная с уменьшением корпорационного налога на часть расходов на НИОКР.

Так, во Франции в период гг. Во всех развитых странах, хотя и в разной степени, действует особая льгота - ускоренная амортизация. С ее помощью предприятие может списать стоимость основного средства гораздо быстрее, формируя величину амортизационных расходов гораздо большую, чем экономически обоснованная амортизация. Таким образом, предприятия могут снижать налоговую базу по налогу на прибыль в первые годы эксплуатации основных средств, по которым применяется ускоренная амортизация.

Так, в Германии методы и нормы амортизации - предмет тщательно разработанного законодательства. Федеральное министерство финансов и министерства финансов земель публикуют официально одобренные таблицы числом свыше 90 , которые определяют методы и нормы амортизации по различным видам основных активов и содержат подробные инструкции по их использованию в дробном производственно-отраслевом делении. Чаще всего применяется метод допущения для первых лет службы резко завышенных по сравнению с линейным методом норм амортизации и резко заниженных норм для последующих лет при неизменном общем сроке предполагаемой службы.

Наиболее льготные нормы амортизации определены для основных активов отдельных секторов экономики, например, судов и самолетов, жилищного фонда, госпиталей, основных фондов мелкого предпринимательства, а также для всех основных фондов восточногерманских земель.

Методы ускоренной амортизации используются практически во всех развитых странах, хотя и в меньших размерах, однако ускоренная амортизация рассматривается в западных странах как решающая льгота при налогообложении прибыли.

Общая особенность - интенсивное использование этих методов для стимулирования инвестиций, связанных с внедрением техники и технологии экологического типа, с экономией в потреблении энергии, воды и т. Хозяйственная практика показывает, что необходима государственная поддержка предприятий путем предоставления налоговых льгот.

Таким образом, рассмотренный мировой опыт выявил некоторые тенденции в налогообложении прибыли. В западных налоговых системах при налогообложении прибыли разрешено исключать из валовой прибыли почти все издержки при незначительных ограничениях.

Решение проблемы сочетания фискальной и регулирующей функций налога на прибыль в различных странах варьируется от установления высоких ставок налога и сохранения льгот для предприятий до принятия пониженных ставок и сокращения основной массы льгот. Последние в целях увеличения привлекательности для предприятий осуществляют политику установления низких ставок. Одновременная отмена льгот направлена на расширение налоговой базы, что, по замыслу законодателей, призвано не допустить снижения поступлений налога на прибыль в бюджеты.

Данный подход был реализован и в России. Однако, на наш взгляд, отмена льгот, приводящая к ослаблению регулирующей роли налога на прибыль, не совсем оправданна. В частности данное утверждение относится к инвестиционной льготе, поскольку по нашему мнению одним из направлений налоговой политики в России должно стать создание благоприятных условий для осуществления инвестиций.

Наряду с основными элементами налога на прибыль - ставкой, льготами и порядком формирования налоговой базы - для государства и налогоплательщиков важным является механизм расчета самого налога, поскольку простота изложения законов и деклараций должна иметь целью снижать издержки при начислении налога. В России при принятии главы 25 НК РФ упрощения закона о налоге на прибыль не произошло, кроме этого был введен специальный вид учета - налоговый.

По нашему мнению, данное новшество значительно осложнило процесс расчета налога на прибыль, поскольку в данном случае произошло выделение бухгалтерского учета для целей налогообложения в отдельную систему. Для дальнейшего исследования важно также оценить мировой опыт в наличии разных методик определения налоговой базы по налогу на прибыль.

В международной практике взаимодействие бухгалтерского учета и налогообложения строится исходя из степени влияния налоговых законов на бухгалтерские правила. Эта модель предполагает параллельное существование бухгалтерского и налогового учета как двух самостоятельных видов деятельности, преследующих различные, подчас несводимые цели.

Вы точно человек?

Для удобства изложения выделим несколько этапов в расчете налога на прибыль и рассмотрим основные положения, установленные законодательством, которые регулируют процесс формирования прибыли, подлежащей налогообложению на каждом из этих этапов. Указанный порядок исчисления и уплаты налога на прибыль представлен на рис. Как видно из приведенной схемы, валовая прибыль складывается из трех основных компонентов:. Прибыль от реализации продукции товаров, работ, услуг определяется исходя из выручки от реализации. Выручка от реализации товаров продукции, работ, услуг — того, что является предметом основной деятельности предприятий для расчета валовой прибыли берется без НДС, акцизов, таможенных пошлин, налога с продаж.

Расчет налога на прибыль организаций

Содержание статьи Нюансы налогообложения производственной прибыли Расчет суммы налога Определение дохода и расхода. Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода.

Бизнес Google прорыв в духе времени Netократия. Новая правящая элита и жизнь после капитализма Бизнес разведка Восстановление бухгалтерского учета или как реанимировать фирму Все об предпринимательстве Мировые бренды О Бизнесе Стать успешным Управление персоналом Успех без офисного рабства Компьютеры и интернет Психология Философия Финансы Экономика Юриспруденция и право. Источник: Муравьев А. Предпринимательство: Учебник. Новая правящая элита и жизнь после капитализма - Бизнес разведка - Восстановление бухгалтерского учета или как реанимировать фирму - Все об предпринимательстве - Мировые бренды - О Бизнесе - Стать успешным - Управление персоналом - Успех без офисного рабства -. Новая правящая элита и жизнь после капитализма Бизнес разведка Восстановление бухгалтерского учета или как реанимировать фирму Все об предпринимательстве Мировые бренды О Бизнесе Стать успешным Управление персоналом Успех без офисного рабства Компьютеры и интернет Психология Философия Финансы Экономика Юриспруденция и право InLib.

Как рассчитать налог на прибыль организаций?

Из этого можно сделать по-своему простой и закономерный вывод — как бы ни старались наши законотворцы, им так и не удалось создать удобную для налогоплательщиков систему. Собираемая с миру по нитке сумма, в случае Российской Федерации, имеет многомиллиардный размер. Достичь таких удивительных результатов удаётся лишь потому, что электронная аналитика подаваемой документации практически мгновенно выделяет и злостных неплательщиков, и тех, кому оплата не далась по каким-либо другим соображениям.

Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст. Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Налог на прибыль: как его посчитать?

Налог на прибыль предприятий и организаций имеет достаточно долгую историю. Особенности его применения в различных странах обуславливаются теми или иными приоритетами данной конкретной страны или ее экономическим положением. В большинстве современных налоговых систем развитых стран налог на прибыль корпораций не занимает настолько важного места, какое принадлежит подоходному налогу на физических лиц или НДС. Рационально разработанный налог на прибыль является налогом на отдачу от капитала, инвестированного в корпоративный сектор, и, кроме того, налогом на дополнительную отдачу от инвестиций, скорректированную на риск.

25.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Гулькевичи - Продолжительность: 5:40 Особо Опасный Юрист 82 856 просмотров 5:40 Депутатские слушания Думы города Иркутска МУП "Центральный рынок" - Продолжительность: 2:43:56 Дела команды мэра города Иркутска 227 просмотров 2:43:56 Нашёл нефть и добываю потихоньку!!.

Переезд и жизнь в Сочи. Особо опасный юрист Сергей Земцов VS Банк ЗАО АКБ Экспресс-Волга - Продолжительность: 24:27 Особо Опасный Юрист 79 496 просмотров 24:27 Загрузка. Уважаемые посетители сайта и будущие клиенты. Мы предлагаем консультации опытных адвокатов и юристов по медицинскому праву, подготовку жалоб и исковых заявлений в суд на некачественное оказание медицинских услуг.

Работа по теме: Налоги и налогооблажение - Лыкова. Глава: Основные этапы расчета налога на прибыль предприятий и.

1.3. Международный опыт налогообложения прибыли

Больше всего медики отмечают в его составе уникальный фермент бромелайн, содержащийся и в самом фрукте, и в его стебле. Ананас улучшает пищеварение и лечит д. Россияне назвали самые ожидаемы гаджеты 2019 года Был составлен список самых популярных премьер смартфонов, умных часов, ноутбуков и камер.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Дело сестер Хачатурян, 1 выпуск - Продолжительность: 49:55 Телеканал ТВ-3 403 394 просмотра 49:55 Железная Белла. Бесплатная юридическая консультация в Санкт-Петербурге.

Лектор - Светлана Маньшина. Другие лекции смотрите .

► Налог на прибыль

Нотариусы оказывают услуги в форме действий, позволяющих зафиксировать юридическую значимость тех или иных событий клиента:Фиксируемой в юридической форме событие всегда влечет за собой юридические последствия для определенной группы лиц. Осуществлять оказание таких услуг могут только лица, имеющие официальную нотариальную практику и подтвержденную в профессиональном сообществе квалификацию нотариуса. Для этого должны быть сданы экзамены и получен соответствующий документ, подтверждающий наличие юридической квалификации нотариуса.

9.1. Основные этапы расчета налога на прибыль предприятий и организаций

За какой период можно взыскать алименты. Заявление в прокуратуру о невыплате алиментов Злостное уклонение от уплаты алиментов Злостное уклонение от уплаты алиментов Изменение и расторжение брачного договора Исковое заявление на алименты в браке Исковое заявление о взыскании алиментов Исковое заявление о взыскании задолженности по алиментам Исковое заявление о лишении родительских прав Исковое заявление о разводе и взыскании алиментов Исковое заявление о разделе квартиры между бывшими супругами Исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества супругов Исковое заявление об изменении порядка взыскания алиментов Исковое заявление об определении места жительства ребенка Исковое заявление об отказе от отцовства Исковое заявление об увеличении размера алиментов Исковое заявление об установлении отцовства и взыскании алиментов Исковое заявление об установлении отцовства и взыскании алиментов Как взыскать алименты в твердой денежной сумме Как взыскать алименты если муж официально не работает Как взыскать алименты за прошедший период Как взыскать долг по алиментам Как взыскать дополнительные расходы на ребенка Как взыскать задолженность по алиментам после 18 лет.

Как взыскать неустойку за просрочку уплаты алиментов Как выбить алименты, если приставы бездействуют.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Диана

    Зашебись!

  2. Сусанна

    Пост понравился, пишите еще. Я с удовольствием прочту.

  3. Клеопатра

    не супер но и не плохо

  4. Лукерья

    Верный ответ