+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Закупка товара по агентскому договору

Закупка товара по агентскому договору

Вход Регистрация. Здравствуйте, почитала ветки на форуме, но нужного ответа не нашла. Принципал поручил агенту приобрести услуги. По условиям договора, агент выступает от своего имени.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Любой принципал стремится снизить расходы на оплату услуг агента. Чтобы одновременно избежать необоснованных затрат и обезопасить себя от возможных рисков, в агентском договоре необходимо правильно сформулировать условие о вознаграждении.

Посредники не теряют актуальности

Одним из вариантов налоговой оптимизации являются схемы с использованием посреднических договоров. Однако у контролеров такие сделки заведомо вызывают подозрение, даже если они вполне правомерны.

В настоящее время Гражданским кодексом предусмотрены несколько типов посреднических сделок: договор комиссии, поручения и агентский договор. У этих операций общее содержание — один контрагент поручает другому совершить определенные действия в его пользу за вознаграждение.

Однако между перечисленными договорами существуют некоторые различия. Артем Кузьминых подчеркнул, что главным признаком договора комиссии является то, что сделки заключаются от имени комиссионера, но за счет комитента. Тогда как при договоре поручения поверенный совершает юридические действия от лица доверителя. Особое внимание на семинаре было уделено агентскому договору, поскольку данная сделка дает ее участникам более широкие возможности работы.

Так, согласно положениям Гражданского кодекса, при данной операции одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершить по поручению другой принципала определенные действия от своего лица, но за счет принципала либо от имени последнего и за его счет. Очевидно, что содержание такой сделки может быть любым. Принципал вправе поручить агенту совершить как юридические действия, так и фактические, которые не несут правовых последствий.

Например, последний может получать за принципала деньги или товар, заниматься поиском контрагентов и т. Одно из важнейших требований к посредническому договору: он обязательно должен быть возмездным. За выполненное поручение агент получает от принципала вознаграждение. Определяя его, компаниям следует учитывать, что завышенная или, напротив, слишком маленькая ставка премии может насторожить инспекторов. В первом случае контролеры могут посчитать, что фирма намеренно выводит налоговую базу на посредника.

Если ставка вознаграждения будет совсем низкая, то у инспекторов возникнут сомнения в экономической обоснованности такой сделки. Чтобы этого избежать, компаниям лучше всего придерживаться общепринятых правил и устанавливать вознаграждение в пределах 5—10 процентов от суммы договора.

Чем же интересны посреднические операции для обоих участников сделки? Как правило, компании используют услуги посредников в том случае, когда сами не могут провести необходимые для бизнеса операции или не обладают важными связями и навыками. Безусловно, посреднику выгодно такое сотрудничество, ведь он обычно не имеет достаточных финансовых ресурсов, для того чтобы самостоятельно заключать крупные сделки.

К тому же все имущество, участвующее в операции, ему не при- надлежит, поэтому риск потери собственных активов у посредника минимален. Посреднические операции вполне правомерны и регулируются действующим законодательством.

Однако нередко фирмы заключают договоры комиссии, поручения или агентские, для того чтобы сэкономить на налогах. Неудивительно, что инспекторов настораживают такие сделки. Для того чтобы избежать претензий со стороны контролеров, компании должны тщательно планировать налоговые схемы с использованием посреднических договоров.

Власти стараются непрерывно модифицировать законодательство таким образом, чтобы у коммерсантов не осталось шансов недоплатить налоги в бюджет. По мнению Артема Кузьминых, фирмам прежде всего следует в реальном времени отслеживать все изменения, которые разрабатывают государственные деятели. Это необходимо компаниям для того, чтобы не запутаться в законодательных дебрях и провести грамотное налоговое планирование. Чтобы не вызвать ненужного интереса со стороны налоговых инспекторов, предприятиям лучше не переходить резко к использованию посреднических схем.

Иначе у контролеров могут появиться сомнения в экономической обоснованности таких сделок. К примеру, будет выглядеть подозрительно, если фирма несколько лет работала без посредников и вдруг решила воспользоваться их услугами. Лучше компании заранее продумать такой переход и обосновать его документально. В частности, подтвердить необходимость перемен могут результаты маркетинговых исследований, значения финансовых показателей предприятия и т.

Г-н Кузьминых отметил, что при заключении договора агентирования необходимо обратить внимание на его отличие от договора поставки, чтобы не допустить возможности переквалификации такой сделки. Для этого агентские правоотношения необходимо грамотно оформить:. Для того чтобы не дать контролерам возможности переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки, отношения между агентом и принципалом должны быть документально оформлены.

Так, партнерам следует позаботиться о наличии следующих бумаг:. К тому же агентское соглашение должно быть составлено таким образом, чтобы была ясна мотивация каждой из сторон для его заключения. На первом этапе партнерам необходимо получать существенную прибыль. Данная концепция вытекает из установленной законодателем презумпции деловой цели и следующего из него принципа экономической необоснованности. И только спустя какое-то время компании могут позволить себе подкорректировать суммы своих доходов, объяснив это, например, изменением ситуации на рынке.

Это необходимо для того, чтобы инспекторы не могли связать использование агентского договора с экономией на налогах. При помощи посреднических договоров можно оптимизировать практически все налоги. Каждая компания самостоятельно определяет, на чем же именно ей сэкономить. Рассмотрим некоторые из них. Прежде всего следует вспомнить основные принципы налогообложения посреднических операций. Сделки по договорам комиссии, поручения или агентским соглашениям у комиссионера, поверенного или агента облагаются НДС и классифицируются как реализация услуг.

В Налоговом кодексе все операции, совершаемые с целью получения прибыли, подразделяются на три вида:. Под услугой понимается деятельность компании, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления. Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса, реализацией считается факт передачи права собственности на товары одним лицом другому. По всей видимости, для того чтобы продажа товаров конкретной организацией была признана реализацией, компания должна быть собственником данной продукции.

В случае же когда комиссионер продает товар, такая деятельность не будет считаться реализацией для целей налогообложения. Ведь единственный собственник ценностей — комитент. Таким образом, именно для комитента, доверителя или принципала факт передачи права собственности на товары покупателю при приобретении их покупателем у комиссионера, поверенного или агента и будет являться реализацией данных товаров для целей налогообложения.

Исходя из этого, у комиссионера, поверенного или агента налогооблагаемой базой по НДС будет являться не стоимость товара, а сумма вознаграждения за выполненное поручение.

Именно эту особенность посреднических отношений компании могут использовать при налоговой оптимизации. К примеру, рассмотрим, каким образом можно спланировать НДС. Г-н Кузьминых заметил, что полностью законно уменьшить суммы НДС вряд ли получится, однако уплату налога можно отсрочить. Выступающий рассмотрел два варианта посреднических схем для оптимизации налога. Одна из них фактически правомерна, но не совсем корректна, поскольку построена на использовании пробелов в законодательстве.

Такой вариант оптимизации может пригодиться тем компаниям, которые применяют схемы ухода от НДС при помощи однодневок. Схема заключается в следующем. Неплательщик НДС например, если компания применяет упрощенную систему налогообложения в качестве принципала поручает агенту плательщику НДС по агентскому договору от своего имени закупить, а затем реализовать товар покупателям.

С наценки НДС и налог на прибыль не уплачивается. Данные сборы заменяются единым налогом при УСН. Варианты схемы могут быть всевозможными. Например, сдача имущества в аренду через агента, предоставление персонала по схеме аутсорсинга через агента, оказание розничных услуг и т. Агент действует и выставляет счет-фактуру покупателю от своего имени с налогом по ставке 18 процентов. Принципал НДС не перечисляет, так как не является плательщиком.

Следовательно, прив- лечь его к ответственности нельзя. Это невозможно даже в том случае, если он сообщит агенту о своем статусе, и последний будет выставлять счета-фактуры покупателям с НДС.

Позиция принципала будет сильнее, если он оповестит агента о своем статусе неплательщика данного налога, так как законодательство не содержит такого требования. Третьи лица без согласия принципала не могут узнать о его статусе неплательщика ст. Таким образом, при использовании данной схемы агент и покупатели не имеют информации о налоговом статусе принципала.

По общему правилу агент должен выставить счет-фактуру с НДС. При этом он платит налог на добавленную стоимость лишь с суммы своего небольшого вознаграждения. При использовании данной схемы следует учитывать некоторые риски. Во-первых, нарушается постановление правительства от 2 декабря г.

Однако в данном случае агент может сослаться на то, что документ противоречит положениям Налогового кодекса. Согласно данному постановлению, посредник, осуществляющий продажу товаров от своего имени, должен выставлять счета-фактуры по товарам от своего имени на покупателя, а реквизиты этих документов передавать принципалу.

В Налоговом кодексе же указано, что если агент реализует товары работы, услуги по договору от имени принципала, то и счет-фактура должен выставляться покупателю от имени последнего. Позиции покупателей в отношении вычета по НДС прочны — они не отвечают за третьих лиц и берут вычет по счету-фактуре.

Изменения в статью Налогового кодекса, указывающие момент определения налоговой базы при исчислении и уплате НДС, обязали платить налог по ранней дате отгрузки либо оплаты товара. Между тем в классической структуре финансовых и товарных потоков продукция может реализовываться через региональные представительства либо напрямую клиентам, расположенным на удаленных территориях.

При заключении с ними договора поставки возникает необходимость уплаты НДС при отгрузке товара. Перечисление налога на добавленную стоимость в этом случае можно отсрочить, если продавать ценности не напрямую, а через агента, заключив с ним агентский договор на продажу. Второй вариант оптимизации налога на добавленную стоимость представляет собой схему с использованием посреднических договоров. Она позволяет применять такие соглашения для того, чтобы отсрочить НДС и налог на прибыль.

В данном случае торговая деятельность заменяется посреднической. В свою очередь, данная схема дает комитенту принципалу возможность отсрочить момент уплаты НДС и налога на прибыль до момента отгрузки конечному покупателю.

Благодаря уменьшению выручки посредники минимизируют налоговые риски и могут вообще впоследствии перейти на УСН. Юридическое обоснование схемы следующее. Согласно статье Налогового кодекса, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:. Между тем налоговая база может быть определена только при наличии объекта налогообложения, то есть реализации товаров, работ или услуг ст.

При заключении договора агентирования ст. Следовательно, при отгрузке либо передаче товара агенту комиссионеру не возникает объект налогообложения, а следовательно, и обязанность уплаты НДС. У рассмотренной схемы есть определенные нюансы. Например, комиссионер должен прилагать копии или оригиналы подтверждающих документов по производственным расходам к своему отчету о выполнении поручения.

НДС-посредничество при импорте

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Учет и документооборот

Представим обычную ситуацию. Определяемся с объектами обложения у сторон. Напомним: передача товаров в рамках договоров комиссии приравнена к поставке п. А налоговые обязательства и налоговый кредит у комитента и комиссионера возникают по общим правилам первого события.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, ККТ должна применяться принципалом, так как права и обязанности возникают непосредственно у последнего. Но если сделку заключает агент с третьим лицом от своего имени, но за счет принципала, то в такой ситуации ККТ обязан применить агент, так как в такой сделке именно он приобретает права и обязанности Письмо ФНС России от 9 августа г. Налоговое ведомство отметило, что по агентскому договору агент обязан совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени и за счет принципала либо от имени и за счет принципала п.

Как показывает практика, больше всего ошибок встречается в документальном оформлении посреднических операций, особенно тех, в которых посредник действует от своего имени. Причем это касается составления как первичных бухгалтерских документов, так и счетов-фактур.

Пользовательское соглашение. Публичная оферта об оказании агентских услуг с Участниками СП. Публичная оферта на оказание возмездных услуг с Организаторами СП.

Как рассчитать и выплатить вознаграждение агенту

Купить систему Заказать демоверсию. Министерство финансов Российской Федерации по вопросу о возможности заключения рамочных агентских договоров в соответствии со статьей В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня г.

Одним из вариантов налоговой оптимизации являются схемы с использованием посреднических договоров. Однако у контролеров такие сделки заведомо вызывают подозрение, даже если они вполне правомерны.

Отражение доходов комитента в 1С 8.3

В соответствии с п. При определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст. Статьей Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Согласно п.

1C 8.2 Покупка услуг с участием посредника (позиция посредника- агента)

Если заемщик не достиг 21года - следует обратить внимание на индивидуальные программы, не имеющие возрастных ограничений, а также с лояльными условиями. Как оформить Процедура оформления автокредита довольно проста и не займет большого количества времени, если это в приоритете. Большая часть структур работает по следующей схеме: подача документов в банк.

Предположим, стороны заключили агентский договор по модели договора комиссии. Агент обязался реализовать товар принципала. Для этого агенту.

Минфина России от 01.11.2017 N 09-01-07/72499

В запуск сервиса предприниматели вложили 720 000 рублей - из личных сбережений и бюджета юридической консультации, которую Мешков отдал в управление жене. Первые юристы тоже пришли из старой фирмы, других искали на профессиональных интернет-форумах. В итоге пришли к нескольким тарифам - каждый из них минимальный, но клиент может сделать стоимость вопроса выше.

Профессиональная консультация в рассматриваемом юридическом поле призвана выполнять целый комплекс задач. Наиболее задаваемые вопросы касаются условий жизнедеятельности (таковые, в частности, связаны с пенсией, обеспечением нормальной жизнедеятельности и иными сложностями, возникающими в данной сфере).

Наши юристы - опытные профессионалы Санкт-Петербурга. Адвокат, ведущий консультацию - тоже оценивает дело: - какие шансы на выигрыш, - какое время может длиться судебный процесс, - в чем могут скрываться риски дела, - какие возможности для той или иной стратегии есть, - какие документы и факты могут служить доказательством вашей правоты, - какие документы в суде будут играть против вас - все эти факторы важны для оценки дела и все они озвучиваются вам на консультации без утаивания.

Работа включает в себя исключение доказательств, предоставленных ГИБДД 15 000 руб. Бесплатно Письменная консультация по e-mail, ICQ, посредством on-line формы Бесплатно Подготовка и распечатка ходатайств Бесплатно Подготовка искового заявления о возврате государством затраченных на нашу работу (работу автоюриста) денежных средств Бесплатно Подготовка комплекта документов: -ходатайство о переносе слушания по делу, -ходатайство об ознакомлении с материалами дела, -привлечение понятых и свидетелей, -ходатайство о проведении служебного расследования, -Анализ акта освидетельствования, медицинского освидетельствования, протоколов и иных документов лица, которому Вы передали управление -При необходимости производится оспаривание дела по 12.

Дежурный юрист сегодня, 11. В данном разделе вы можете получить ответы на вопросы и личную онлайн помощь. Наши юристы проводят онлайн консультации по Краснодару, Краснодарскому краю и РФ.

Все вопросы, которые задавали юристам и адвокатам онлайн наши клиенты и посетители сайт, собраны в одном месте.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анастасия

    Совершенно верно! Я думаю, что это отличная идея.

  2. guipampmas

    Вас как всегда приятно читать. Чмок)))

  3. Якуб

    качество нормальное я думал что буде хуже но ошибался и рад этому)

  4. cminetucor

    Извиняюсь, мне тоже хотелось бы высказать своё мнение.